הורים לילדים על רצף האוטיזם, שהם עובדים שכירים או עצמאיים, זכאים לנקודות זיכוי במס הכנסה.
מס הכנסה מעניק שתי נקודות זיכוי לאחד מההורים, שכירים או עצמאיים, לילד/ בוגר על רצף האוטיסטי, על פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה. משמעות נקודות הזיכוי היא הפחתה מסכום המס.
הורה לילד על הרצף האוטיסטי זכאי לשתי נקודות זיכוי כאמור, בהתקיים אחד מהתנאים האלה:
1. ילדו זכאי לגמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי.
2. ילדו לומד במסגרת חינוך המיוחד או במסגרת חינוך רגילה עם "סל אישי" בהתאם להחלטת ועדת זכאות ואפיון.
הורה לבוגר על רצף האוטיזם זכאי לשתי נקודות זיכוי כאמור, בהתקיים אחד מהתנאים האלה:
1. ילדו לומד במסגרת חינוך מיוחד (בהתאם להחלטת ועדת זכאות ואפיון) - עד סיום לימודיו.
2. נקבעה לילדו דרגת אי-כושר השתכרות לצמיתות בגובה 74% לפחות, והילד נמצא באחריותם ובטיפולם של ההורים ("סמוך על שולחנם").
הורים שכירים, לילד המקבל גמלת ילד נכה –יכולים לממש את הזכות באמצעות המעסיק, ע"י מילוי טופס 101. במסגרת מילוי הטופס, יש להצהיר כי בן הזוג אינו מקבל את נקודות הזיכוי וכי לילד שבגינו ההורה מבקש את נקודות הזיכוי אין הכנסות בשנה הנוכחית, ולהעביר למעסיק אישור על קבלת גמלת ילד נכה התקף לשנה הנוכחית.
ביתר המקרים (למשל אם ההורה אינו שכיר או כאשר אין זכאות לגמלה מביטוח לאומי) – ניתן לממש את הזכות באמצעות פניה לרשות המסים - והגשת בקשה לתיאום מס ולהקלה בחישוב המס (טופס 116)ובקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת (טופס 116א') , בצירוף המסמכים המפורטים בטפסים, באחת הדרכים הבאות:
באופן מקוון – באמצעות מערכת פניות לציבור (יש לסרוק את הטופס והמסמכים הנדרשים). לפקיד השומה באזור המגורים.
הורים עצמאיים שילד עומד בתנאים המפורטים צריך לסמן במסגרת הדו"ח השנתי למס הכנסה את הסעיף "זיכוי בעד ילד נטול יכולת". אם הילד לא מקבל גמלת ילד נכה – יש להגיש בנוסף גם טופס "בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת" (טופס 116א') כמפורט לעיל.
בוגרים שמקבלים קצבת נכות כללית בדרגת אי כושר 74% ומעלה, אין צורך לצרף מסמכים לטופס הבקשה.
הורים לבוגרים יצרפו הצהרה שילדם "סמוך על שולחנם" ומסמכים שמעידים על מקור וגובה ההכנסות של הילד (ושל בן/בת הזוג - לילדים עם בני זוג).
במקרה של הגשת הבקשה ישירות לרשות המסים – המערכת מעודכנת אוטומטית בדבר זכאות לגמלת ילד נכה או אי-כושר רפואי בשיעור 74% ומעלה לבוגרים.
החל מחודש פברואר 2021, החלטת ועדת זכאות ואפיון בעניין הזכאות לשירותי חינוך מיוחדים – מועברת באופן אוטומטי ממשרד החינוך לרשות המסים – לכן, אין צורך לצרף את החלטת הוועדה בעת הגשת טופס 116א'.
נקודות זיכוי במס להורי ילדים עם מוגבלות
🔹נקודות הזיכוי ניתנות לפי מספר הילדים הנכים במשפחה, לכן הורים לשני ילדים העומדים בתנאים
המפורטים לעיל, זכאים לקבל כפל נקודות (ניתן לפצל את הזכאות בין שני ההורים).
🔹במקרה של הורים גרושים / פרודים, שלא מנהלים משק בית משותף - כל אחד מהם זכאי לשתי נקודות זיכוי.
🔹הזכאות לנקודות הזיכוי היא בעבור שנת המס עבורה הוגשה הבקשה, אבל פקיד שומה יכול לתת אישור למספר שנים, אם הקריטריון המזכה בנקודות זיכוי קבוע.
🔹הורים לילד/ בוגר בדיור חוץ ביתי שלא מקבלים שתי נקודות זיכוי במס יכולים להיות זכאים לזיכוי במס הכנסה עבור החזקת קרוב משפחה עם מוגבלות במוסד .
🔹באתר רשות המסים ניתן למצוא מידע מפורט על זכויות מס לאנשים עם מוגבלות בלינק הבא
🔹 ניתן למצוא מידע מלא על תנאי הזכאות לנקודות זיכוי במס הכנסה להורי ילד עם מוגבלות בלינק הבא
זכאות להחזר מס עד 6 שנים אחורה:
הורים לילדים על הרצף האוטיסטי עשויים להיות זכאים להחזר מס רטרואקטיבי של עד שש שנים אחורה גם אם באותה תקופה לא שולמה קצבת ילד נכה מביטוח לאומי.
האבחון וההכרה באוטיזם התקבל לפני גיל 6:
כאשר ההכרה באוטיזם ובוצע אבחון לפני גיל 6, ניתן לבקש החזר מס החל ממועד הלידה.
הזכאות מותנית בהצגת טופס 127 חתום על ידי רופא מומחה בתחום : פסיכיאטר ילדים, נוירולוג ילדים או רופא התפתחות הילד, בהתאם להנחיות רשות המסים.
האבחון התקבל לאחר גיל 6:
גם אם האבחון התקבל לאחר גיל 6, ניתן לבקש החזרים עבור שנים קודמות , בתנאי שיוצג תיעוד רפואי, חינוכי או תפקודי (כגון מסמכים מטיפת חלב, התפתחות הילד, גן, בית ספר וכו') המוכיח שתסמיני האוטיזם הופיעו כבר בתקופה המדוברת.
הזכאות מותנית בהצגת טופס 127 חתום על ידי רופא מומחה בתחום, אשר יתייחס לתקופה הרלוונטית.
מהו טופס 127?
טופס 127, הוא טופס רפואי רשמי של רשות המסים, שנועד לציין את מועד תחילת הופעת המוגבלות. הטופס מהווה תנאי הכרחי לקבלת החזרים רטרואקטיביים.
לטופס 127 - לחצו כאן
חשוב לדעת:
במסגרת בקשה להחזרי מס רטרואקטיביים ייתכן שיתגלו חובות עבר למס הכנסה.
לכן מומלץ לוודא שאין פערים בלתי מוסדרים בתשלומי המס, ולשקול התייעצות עם איש מקצוע בתחום המיסים לפני הגשת הבקשה.
